税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

業種：中古自動車販売業
決算期：3月
申告内容：消費税還付申告
還付の要因：中間納付税額の還付
提出時期：6月下旬
特記事項：申告にあたっては、消費税の申告期限延長届出がされているものと認識して、
申告をおこなったが、実際には、延長届出がされていない状況だった。

【質　　問】

消費税の申告期限延長届出が提出されていない状況で、
消費税の還付申告を期限後に行った場合の取り扱いをご教示ください。
具体的には、以下の点につき、ご教示頂ければ幸いです。
・何かペナルティが発生するのかどうか
・申告の有効性はあるか

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

消費税法　第45条
同条によると、国内における課税資産の譲渡等、特定課税仕入れ、納付すべき消費税額の
いずれかが存在すれば、2か月以内の申告が必要となっております。
本件の場合国内における課税資産の譲渡等があるため、還付申告でも、
申告期限は事業年度終了から2か月以内と考えております。

【添付資料】

なし