税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税＜譲渡所得＞（石田一弘税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

・某証券会社で投資一任口座を所有している

・令和7年に運用を開始、譲渡が行われている

・投資一任口座での譲渡は上場株式等であるため、

雑所得か事業所得になるが、基本的には雑所得で申告を予定している

・譲渡収入　300万

・取得費　220万

・投資顧問料及び信託報酬（譲渡費用）　130万

△50万

※その他年金収入150万のみ

【質　　問】

前提において、

雑所得（その他）が譲渡経費を差し引くとマイナス（△50万）になるため、

申告不要という判断をしていいものでしょうか？

また雑所得（その他）において、雑所得（年金）と相殺されるものの、

損失の繰越は不可という理解でよろしいでしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

質疑応答事例：投資一任口座（ラップ口座）における株取引の所得区分

措置法37の10－2