税務相互相談会のみなさん

【税　　目】

法人税

【対象顧客】

法人

【前　　提】

サービス業で資本金1000万円

決算期1月

【質　　問】

前期2025年1月期に中小企業倒産防止共済の

掛金を年払いで払込みをしましたが、

法人税別表10(7)の提出を失念してしまいました。

また、積立金として資産計上して別表4で

減算処理をせず直接経費処理をしましたが容認されませんか？

2026年1月期も年払いで払込みを1月中に行う予定です。

この場合、今期に法人税別表10(7)を提出せた場合は

後々調査があった場合は2025年1月期の支払い分に

否認リスクがあると思います。

今期に前期分の別表10(7)を追加で添付して

今期分の申告をする等何か良い方法が

ありましたらご教授いただけたら幸いです。

【参　　考】

租税特別措置法第66条の11