税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税

【対象顧客】

法人

【前　　提】

①R7.9.30解散決議、

R7.12.30残余財産確定し清算結了の法人です。

②建物は代表取締役の個人所有だったのですが、

「トイレリフォーム工事」代金18万円を法人が負担し、

一括償却資産に計上し、R7.9.30解散日時点で簿価が12万円残っています。

③「トイレリフォーム工事」分は、清算年度中に

1円で建物所有者である代表者に譲渡する形を考えています。

④減価償却システム上、清算年度での処理は想定されていないようで、

簿価12万円を清算年度で全額。

償却費計上したり、除却処理することはできません。

【質　　問】

(1)残余財産確定事業年度(清算結了年度)に、

簿価12万円を全額損金計上しようと考えています。

便宜的に「売価1円－帳簿価額120,000＝譲渡損119,999円」

と考え、仕訳処理しようと思いますが、いかがでしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし