税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税

【対象顧客】

法人

【前　　提】

A社は法人である。

A社は税抜経理方式を採用している。

A社は、免税事業者である飲食店で

飲食代21,450円(税込)を支払った。

消費税法上は、経過措置により80％の

仕入税額控除が適用されるため、

仕訳は以下のようになる。

接待交際費/現金　19,890円

仮払消費税等/現金　1,560円

飲食の参加者は2人である。

【質　　問】

法人税法上の交際費等の損金不算入額を

計算する上で、10,000円の判定は、

以下のうちどの方法で行うのでしょうか？

①21,450円÷2=10,725円

②19,890円÷２=9,945円

③19,500円÷2=9,750円

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

国税庁タックスアンサーNo.5265