税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

相続・贈与税＜財産評価を含まない＞

【対象顧客】

個人

【前　　提】

・被相続人Aが令和7年8月に亡くなりました。

・相続人：配偶者B、子供C、D

・Aの相続開始前の令和７年３月に配偶者Bは老人ホームへ入居（介護認定あり）

・Aが居住していた家屋には、Aの孫（Cの子供）E家族が数年前より同居している

【質　　問】

１．被相続人Aの自宅について、配偶者Bが取得予定ですがこの場合、

小規模宅地の特例（居住用）の適用できると認識していますが問題ないでしょうか。

２.Bが相続により引き継いだ自宅について、

Bは相続よる取得前に老人ホームに入居しています。

子供CはBの老人ホーム入居前にBと同居した事実がありません。

この場合、今回の相続後Bが亡くなる前にCが自宅に移り住み、

その後にBが亡くなりCが自宅を相続したとしても

小規模宅地の適用はないという認識でよろしいでしょうか。

３．Bが相続により引き継いだ自宅については、

Bが令和７年３月に老人ホームに入居していますが、

入居前から孫EはA、Bと同居していて引き続き居住予定です。

仮に数年後に配偶者Bがなくなった場合、孫Eに自宅を遺贈すれば

2割加算はありますが、同居親族として小規模宅地の適用を

受けることはできると考えていますが問題ないでしょうか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

措置法69条の4