税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税＜譲渡所得＞（武田秀和税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

存命の母が施設入所したことに伴い、

母の自宅家屋と土地を贈与により取得した。

顧客は売却を前提に、家屋を解体し、更地にしたうえで

不動産売買仲介業者を経由して、その土地を譲渡した。

なお、土地の売買契約書など取得価額がわかる資料は存在しない。

時系列で整理すると以下の通りです。

2024.6/24　贈与により取得

2025.3/17　家屋を解体完了

2025.6/22　土地売買契約

2025.10/27　土地を引き渡し

【質　　問】

質問１

顧客が贈与により取得後、

５年以下での譲渡ですので、

分離課税の短期譲渡所得として整理しますが、

顧客本人が居住していた物件ではないため、

適用できる特別控除はなし、

取得価額も分からないため、

土地譲渡価額の５％で計算する予定です。

特にその方向で問題はないでしょうか。

質問２

家屋の取り壊しは第３者への売却を前提として、実施したものです。

これは譲渡費用として整理してよろしいでしょうか。

質問３

譲渡契約にあたり、買主から境界復元を求められたため、

境界復元費用を負担しましたが、

これも譲渡費用としてよろしいでしょうか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

所得税法基本通達33-7　譲渡費用