久保さん

8月決算法人の調査の件でご教示願います。

調査官は、1年目の新人と統括官が補助的についてます。

【前　提】

前期

R5.7.6　　資材置き場と倉庫を建設予定のため、近隣の農地を購入

　　　　　売買契約書作成し、

　　　　　手付金100万と仲介手数料の約50％の24万円を支払う（領収書に仲介手数料と記載）

R5.8.15　 農地転用をするため、農業委員会へ資料を提出

R5.8月期　免税事業者のため申告不要

当期

R5.9.26　農地転用の許可申請がおりる

R5.10.1　インボイス登録により課税事業者となる

R5.10.6　農地の引き渡し

　　　　 土地の残金、仲介手数料の残り24.9万円支払う

R6.8月期　課税事業者（機械の購入により還付申告）

【質　問】

・R5.7.6に支払った仲介手数料は、R5.8月期の決算において前渡金にて処理して、

　R5.10.6に残りの仲介手数料と合わせて仕入税額控除しました。

・署の主張としては、契約時に効力発生のため、前期と当期の仲介手数料全額否認です

　という事でした。

・仲介手数料の収益計上については調べると出てきますが、

　仕入税額控除はどのような処理になりますでしょうか。

　引き渡し時に全額控除ということはできないでしょうか？

　（金額も少額なので、顧問先はどちらでも構わないという感じです）

以上、宜しくお願いします。