久保さん

下記について教えて下さい。

【前　　提】

調査の概要

・調査対象税目：所得税・消費税

・調査対象期間：3年間

・税務署から「現場確認」のため、最初に納税者の自宅へ伺いたいとの連絡あり

・調査官は女性、職歴10年（令和7年：法2、令和6年：法2、令和5年：法3、令和4年：国専）。もう1名は未定

【これまでの調整状況】

・納税者本人が自宅での調査をかなり嫌がっており、一度はお断りした

・税務署から「どうしても現場確認はしたい」との回答

・現在、「自宅では現場確認のみ行い、現場確認修了後

　（明確な時間は決めておりません）の調査は弊事務所で行う」形で調整

・資料は事前に弊所へ送ってもらい、現場確認後は弊所へ移動して調査してもらう予定

【納税者の状況】

・税務調査は初めてで、かなり怖がっている

・できれば現場確認に同席したくない意向

【事業内容】

・個人事業主

・年商約1,000万円を行ったり来たりしている（実際）

・ヤフオクで靴をネット販売

・仕入先は主にセカンドストリート

【判明している問題点と対応予定】

・年間50万～150万円程度、売上を過少計上していた

・売上を1,000万円未満で申告していたため、

　過去2年間は本来消費税の納税義務があったが、申告していなかった

・調査前に、所得税は過少計上分を修正申告し、

　消費税は過去2年分を期限後申告する予定

・医療費控除や一部（通信費や自宅兼作業場の家賃の一部計上）を

　していなかったため、併せて修正申告に含める予定

【質　　問】

①自宅での現場確認では、具体的にどのような点を

確認される可能性がありますでしょうか。

②自宅での現場確認は拒否した方がよいでしょうか。

③現場確認に納税者本人も同席した方がよいか。

税理士のみの立会いで現場確認を受けることは可能でしょうか。

また、どの様にするのがよいでしょうか。

④調査前に修正申告を提出する場合、それに伴う税金も

調査前に納付まで済ませておいた方がよいでしょうか。

⑤その他、今回の調査で気を付けるべき点・アドバイス等はありますでしょうか。