税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

相続税・贈与含む（木下勇人税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

相続の申告について

被相続人　子（４０代　独身）　関東在住

相続人　父と母の２人　　地方在住

①　名義預金

　　地方の金融機関の残高証明を取り寄せると、口座が3本

　　3,000万円の定期預金があった。

　　他に少額の普通預金と定期預金もあった。

②　アルバイト生活で、扶養家族であったので、毎月30万円仕送りしていた

　　通帳は、母親が持ち、カードで子供が引き出していた

　　仕送りとして、30万円は妥当かどうか

　　かなり、裕福な家庭に育っている

③　令和2年については、直接の証券会社への振り込みはないが、

　　その分　普通預金残高が　250万円程度増えている

④　令和1年6月には、土地建物を購入している

　　名義預金とは全く関係なく、自分で支払ったようで

　　親は後で、購入を知ったようだ。

　　それまでは、家賃の支払い約7万円があった。

【質　　問】

①～④の考え方・判断は合っていますでしょうか。

また、合っていた場合⑤⑥のような申告になると思われますが、

それでよろしいでしょうか？

①名義預金について

　　親によれば、毎年110万円づつ本人に贈与を続けた

　　被相続人の預金です。本人にも話しているし、贈与契約書も

　　親が作って保管している。だから相続財産ですと主張するが、

　　親子の確執もあり、被相続人が、土地建物の購入も後で知った。

　　とのことですが、本人が110万円づつ貰ったものを

　　本人が、300万円とか500万円とか、まとめて

　　定期預金にしていたとは、思われない。

　　健康状態に不安があり、精神的にも波があったので

　　通帳、カード、印鑑のすべては、母親が管理していた

　　勝手に使われては困るからとのことでした

　　親は、贈与したので、被相続人のものだと思っているが

　　名義預金であり、相続財産ではないと、判断します

②　扶養家族への仕送りは、非課税である。

　　30万円は、仕送り額として、妥当かどうか

③　令和3年に、子は、投資で500万円の所得があり、

　　扶養家族から外れて、親は、秋に、修正申告をしている

　　とすると、令和3年は、扶養家族の仕送りでは、無く

　　贈与と考える（贈与の申告は、していない）

④　その後、令和4年　令和5年は、市役所の所得証明を見ると、

　　所得もなく扶養家族である。扶養家族への仕送りと考えられるが、

　　通帳をみると、30万円親より入金になると証券会社へ10万　20万と

　　振込している

　　ざっくりは、10万円は生活費補充、20万円は証券会社へ振り込んでいる

　　この20万円は、贈与とみなされるのではないかと考える

⑤　令和3年　360万円　令和4年　令和5年　約240万円の贈与申告漏れとして、

　　相続税申告書とともに、提出予定です

　　さらに、令和4年　令和5年は、扶養家族として申告していなかったので

　　（収入が不明ということで）親の更生の請求を同時にする予定です

⑥　相続税の申告　贈与税の申告3年分（令和3年、4年、5年）本税と

　　無申告加算税と延滞税を計算して、相続税の負債として、計上する

　　親の扶養家族追加の更生の請求を令和4年、令和5年の2年分する

　　相続税の申告書　1枚

　　贈与税の申告書　3枚

　　所得税の更生の請求　2枚

　の合計6枚の請求書を作成、提出予定です

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

無し