税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

１０月決算法人

音楽の作詞・作曲等による印税収入がメイン事業。

一般課税方式

令和５年１０月期（１期目）　免税事業者

令和６年１０月期（２期目）　課税事業者（特定期間の判定により課税事業者）

【質　　問】

令和5年7‐9月に対応する売上が、通知書の未達（印税計算をする会社に直接聞いても年内に確定せず）のため

令和6年1月に確定しました。

金額を知った日(通知書の到達日)を売上計上時期としたため、令和5年10月期の売上には含めませんでした。

この場合、令和5年7‐9月分の売上が令和6年10月期に計上されることになりますが、

消費税は対象外として間違いないでしょうか。

売上の計上時期を金額を知った日としていながら、

消費税については発生日（役務提供日）を基準にすることが許されるかが論点だと思います。

以上、よろしくお願いします。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

通法15、消法2、5、16～18、消基通9-5-1