税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

相続税・贈与含む（木下勇人税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

被相続人母Dの相続財産に下記の未分割の不動産があり、甲と乙の分割協議により甲が相続します。

・祖父A名義のX土地

・父C名義のY家屋

《相続人関係》

祖父Ａ（昭和52年死亡）

祖母Ｂ（平成2年死亡）

※A、Bの相続人は母Dのみ

父C　（平成7年死亡）

母D　（令和6年5月死亡）

※C、Dの相続人は長男甲、長女乙の2人

【質　　問】

【質問1】祖父A名義のX土地について

祖父Aの遺産について、甲と乙が「X土地は甲が相続する」という遺産分割協議書を、

「Ａの相続人、Ｂの相続人、Dの相続人としての立場」で作成し相続を登記することはできますか。

可能な場合、被相続人Dの相続税申告でX土地（A名義）を計上します。

この場合、祖父Ａ、祖母Ｂの相続にかかる相続税は時効で、また贈与税の問題も生じませんか。

【質問2】父C名義のY家屋について

父Cの遺産について、甲と乙が「Y家屋は甲が相続する」という遺産分割協議書を

「Cの相続人、Dの相続人としての立場」で作成し相続を登記することはできますか。

可能な場合、被相続人Dの相続税申告にあたり下記のどの処理になりますか。

【案1】　Y家屋を計上しない

【案2】　Y家屋（C名義）の1/2（Dの相続分）を計上する

【案3】　Y家屋（C名義）の100％を計上する

また、Cの相続時のY家屋にかかる乙の相続分（1/4）が甲への贈与とされ、

贈与税の問題が発生しますか。贈与とされる場合は、いつの贈与とされますか。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし