[soudan 03971] 評価会社における生命保険金の取り扱いについて
2024年5月31日
税務相互相談会の皆さん
下記について教えて下さい。
【税 目】
相続税・贈与含む(木下勇人税理士)
【対象顧客】
法人
【前 提】
医療法人
【質 問】
契約者:医療法人にてアクサ生命の「低解約払戻金型ガン保険Ⅱ型」に加入
死亡保険受取人:医療法人
被保険者:理事長
理事長がR5.8に死亡
その後、保険請求手続きをし
死亡保険金 4,000万円
ガン入院給付金 36万円
在宅療養給付金 12万円
がん診断給付金 800万円
が同一の保険契約により医療法人に支払われた。
医療法人の株価評価をする際に
受け取った生命保険金4,000万円は生命保険金請求権として
資産に計上すると思いますが、その他の給付金の取り扱いはどうなるでしょうか?
①生命保険金と合算して4,840万円で生命保険金請求権として資産に計上
②未収給付金として840万円資産計上
③給付金部分の解約返戻金相当額で資産計上(計算可能なのかわかりませんが)
④840万円に関しては資産計上しない。
ご教示のほど、何卒よろしくお願い申し上げます
【参考条文・通達・URL等】
財産評価基本通達185、186、186-2
平成2年12月27日付直評23外
「相続税及び贈与税における取引相場のない株式等の評価明細書の
様式及び記載方法等について」通達 第5表2(4)
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