久保さん

下記について教えて下さい。

【前　　提】

0.　外国人社長の中古自動車・機械の販売業（法人）

1.　5/9午前、署より納税者へ無予告実施依頼の電話

2.　同午前に、本杉が署に電話及び署に下記資料提出。

　①過去3年間分のデータ依頼あり。DVDにて提出。

　②過去3年間の売上元帳提出依頼あり。提出。

　③署が本杉事務所に資料回収。「調査期間」「担当者」のみ告知。

3.　5/9夕方、会社にて臨場調査

　①（11項目の）事前通知無し。

　②個人通帳にヤフーオークション売上計上もれを指摘される。外国人社長曰く、

　　友人が口座を持っていなかったり、方法が不明なため口座を貸し、その後、現金にて本人に返還。

4.　5/10午後、前日の個人通帳より、署が、売上もれと見込まれるリストを作成。本杉へ提示。

5.　3年前の課税期間にも漏れがあるため、調査期間を5年に拡大宣言。署が個人通帳の開示請求を銀行に行うとのこと。

　　5年間の売上元帳及び売上収支明細を渡した。7年間分欲しいと言ったが、それは拒否した。

　　署が把握している否認事項はオークション売上だけか質問したが回答なし。

6.　次回臨場調査、5/14（火）を予定

【質　　問】

1.　通常の税務調査時に電話で確認する11項目の事前通知が署の職員と面談3回目においてもありません。

　　無予告であっても「事務運営指針」より通知すべきと思いますが、その指針違反を指摘し、

　　調査を終了させることは可能ですか？

　　念のため、5/9夕方の臨場調査より録音はしていますが、

　　署の職員が5/9午前中に事前通知は宣言した、と（私的には）偽りをする可能性はありますか？（言った言わないの世界）

2.　上記が、可能の場合、おそらく、否認事項はあるため、仕切り直しで調査を開始することはありますか？

　　ありの場合、上記を理由に拒否することは可能ですか？

3.　無予告の理由を聞いても、教えてくれません。それは、合法と思いますが、調査理由が、

　　個人通帳入金分の売上漏れのみを把握しているのであれば、通常の調査で良いと思います。

　　6月の締めに間に合わせるために、時間的にすぐ処理できる、無予告にされる可能はありますか？

　　そうであれば、それを確認・指摘する方法はありますか？

　　調査は2日間を予定、2人の職員が臨場していますが、一人は研修的な要員で、現金実査も現金に手を触れ、

　　上司（調査官5年目）職員から指摘されていました。

4.　指摘内容の売上漏れは、社長が嘘を言っている可能性は排除できませんが、売上もれに係る仕入は発生していません。

　　知人の代理出展を証明するメール等を探すように社長には伝えていますが、0円の仕入で、

　　例えば150万円の売上も通常は考えられません。万が一、代理出展を認められずに当社の売上と更正される場合、

　　みなし仕入れ等は厳しいでしょうか？

5.　外国人社長であり、ビザの関係で黒字決算が必須です。経営上、領収書をもらえない（無申告の外国人等）、

　　仕入等は赤字回避も兼ねて、仕入から除外していました。それを説明し、収入漏れを指摘された場合、

　　仕入追加計上は可能でしょうか？（領収書等なし）

以上、よろしくお願いします。